融資租賃的種類？

由天下分享時間：2025-05-19 12:55:06 瀏覽：0

融資租賃(Financial Leasing)又稱設備租賃(Equipment Leasing)或現(xiàn)代租賃(Modern Leasing)，是指實質(zhì)上轉移與資產(chǎn)所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬的租賃。資產(chǎn)的所有權最終可以轉移，也可以不轉移。下面跟小編一起來看看關于融資租賃的種類有哪些吧!

項目融資租賃有一下主要分類

1、簡單融資租賃：簡單融資租賃是指:由承租人選擇需要購買的租賃物件，出租人通過對租賃項目風險評估后出租租賃物件給承租人使用。在整個租賃期間承租人沒有所有權但享有使用權，并負責維修和保養(yǎng)租賃物件。出租人對租賃物件的好壞不負任何責任，設備折舊在承租人一方。

2、回租融資租賃：回租租賃是指設備的所有者先將設備按市場價格賣給出租人，然后又以租賃的方式租回原來設備的一種方式?；刈庾赓U的優(yōu)點在于：一是承租人既擁有原來設備的使用權，又能獲得一筆資金;二是由于所有權不歸承租人，租賃期滿后根據(jù)需要決定續(xù)租還是停租，從而提高承租人對市場的應變能力;三是回租租賃后，使用權沒有改變，承租人的設備操作人員、維修人員和技術管理人員對設備很熟悉，可以節(jié)省時間和培訓費用。設備所有者可將出售設備的資金大部分用于其他投資，把資金用活，而少部分用于繳納租金?；刈庾赓U業(yè)務主要用于已使用過的設備。

3、杠桿融資租賃：杠桿租賃的做法類似銀團貸款，是一種專門做大型租賃項目的有稅收好處的融資租賃，主要是由一家租賃公司牽頭作為主干公司，為一個超大型的租賃項目融資。首先成立一個脫離租賃公司主體的操作機構——專為本項目成立資金管理公司提供項目總金額20%以上的資金，其余部分資金來源則主要是吸收銀行和社會閑散游資，利用100%享受低稅的好處“以二博八”的杠桿方式，為租賃項目取得巨額資金。其余做法與融資租賃基本相同，只不過合同的復雜程度因涉及面廣而隨之增大。由于可享受稅收好處、操作規(guī)范、綜合效益好、租金回收安全、費用低，一般用于飛機、輪船、通訊設備和大型成套設備的融資租賃。

4、委托融資租賃：一種方式是擁有資金或設備的人委托非銀行金融機構從事融資租賃，第一出租人同時是委托人，第二出租人同時是受托人。出租人接受委托人的資金或租賃標的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務。在租賃期內(nèi)租賃標的物的所有權歸委托人，出租人只收取手續(xù)費，不承擔風險。這種委托租賃的一大特點就是讓沒有租賃經(jīng)營權的企業(yè)，可以“借權”經(jīng)營。電子商務租賃即依靠委托租賃作為商務租賃平臺。

第二種方式是出租人委托承租人或第三人購買租賃物，出租人根據(jù)合同支付貨款，又稱委托購買融資租賃。

5、項目融資租賃：承租人以項目自身的財產(chǎn)和效益為保證，與出租人簽訂項目融資租賃合同，出租人對承租人項目以外的財產(chǎn)和收益無追索權，租金的收取也只能以項目的現(xiàn)金流量和效益來確定。出賣人(即租賃物品生產(chǎn)商)通過自己控股的租賃公司采取這種方式推銷產(chǎn)品，擴大市場份額。通訊設備、大型醫(yī)療設備、運輸設備甚至高速公路經(jīng)營權都可以采用這種方法。其他還包括返還式租賃，又稱售后租回融資租賃;融資轉租賃，又稱轉融資租賃等。

6、經(jīng)營性租賃：在融資租賃的基礎上計算租金時留有超過10%以上的余值，租期結束時，承租人對租賃物件可以選擇續(xù)租、退租、留購。出租人對租賃物件可以提供維修保養(yǎng)，也可以不提供，會計上由出租人對租賃物件提取折舊。

融資租賃基本形式及功能分類

融資租賃的功能和分類

(一)融資租賃的功能

1、融資功能。融資功能是融資租賃業(yè)務最基本的功能。融資租賃業(yè)務本身是一種以實物為載體的融資手段，是承租人擴大投資、進行技術改造，實現(xiàn)資產(chǎn)變現(xiàn)、增加資產(chǎn)流動性，緩解債務負擔的有效籌資渠道。對融資租賃公司而言，融資功能是否充分發(fā)揮對其效益情況起到至關重要的作用。融資租賃公司不僅可以利用財務杠桿，配比部分信貸資金，而且還可以通過選擇租賃項目，使資金的運作達到最佳狀態(tài)。融資功能使得承租人可以使用最少的資金進行企業(yè)的擴大投資，利用融資租賃進行融資、擴大生產(chǎn)和進行技術改造等。

2、融物功能。融物功能是融資租賃業(yè)務不同于其它融資方式的特色。在市場經(jīng)濟條件下，由于市場主體享有信息資源的不平衡，承租人無力購買出賣人的商品，而出租人的購買并出租的行為使得商品在不同的市場主體之間自由的流動。

3、投資功能。在現(xiàn)代化的生產(chǎn)條件下，面對豐富的市場信息，投資者如果沒有專業(yè)的經(jīng)驗很難對企業(yè)價值做出準確判斷，從而增加了投資的盲目性。而融資租賃公司由于具有特殊的資源優(yōu)勢，有能力發(fā)現(xiàn)合適的投資機會。融資租賃公司作為一個載體，可以通過吸收股東投資、借貸、發(fā)債、上市等融資手段拉動銀行貸款，吸收社會投資。同時，租賃公司利用銀行資金開展租賃業(yè)務，可以減少銀行直接對企業(yè)的固定資產(chǎn)貸款，增加資產(chǎn)流動性，減少銀行信貸風險，加大投資力度。更為重要的是政府財政部門可根據(jù)國家的產(chǎn)業(yè)政策，充分利用自己的資金、信用、政府的集中采購的杠桿作用，通過租賃公司盤活資產(chǎn)、籌措資金，從而可以擴大財政政策的倍數(shù)效應，加強國家對基礎設施建設和支柱產(chǎn)業(yè)的投資力度。

4、資產(chǎn)管理功能。資產(chǎn)管理功能是由于租賃物的所有權和使用權的分離而衍生出來的。在市場經(jīng)濟條件下，融資租賃公司可以幫助經(jīng)營困難的企業(yè)盤活資產(chǎn)，使企業(yè)的資產(chǎn)物盡其用，真正實現(xiàn)企業(yè)的價值增值。

(二)融資租賃分類

根據(jù)融資租賃項目的復雜程度和操作模式，一般可將融資租賃分為以下幾類：

1、簡單融資租賃。簡單融資租賃是融資租賃的最簡單的交易形式，即由三方(出租人、承租人和供貨人)參與，由兩個合同(融資租賃合同和供貨合同)構成的綜合交易。簡單融資租賃是一切融資租賃交易的基礎。

簡單融資租賃交易有如下特點：

①一般由三方(出租人、承租人、供貨人)參與，一般由兩個合同(融資租賃合同、購買合同)構成;

②租賃物由承租人選擇;

③租賃物的所有權屬于出租人，但所有權(占有、使用、收益、處分)中的占有、使用權轉讓給承租人;

④出租人不承擔租賃物的瑕疵責任;

⑤承租人在占有和使用租賃物期間，應對租賃物件實施規(guī)范化的保養(yǎng)和維修，并承擔有關租賃物的風險;

⑥《融資租賃合同》結束后，承租人對租賃物進行留購。租賃物的所有權由屬于出租人轉移到屬于承租人。

2、售后回租。售后回租是指租賃物的所有權人將租賃物出售給融資租賃公司，然后通過與融資租賃公司簽訂售后回租合同，按約定的條件，以按期交付租金的方式使用該租賃物，直到還完租金重新取得該物的所有權，但也有售后回租的承租人不留購租賃物的情形。售后回租實際上是購買和租賃的一體化。

售后回租有幾個顯著的特點：

①租賃物是必不可少的形式要件。租賃公司首先要對租賃物存在的合法性和原所有權的真實性進行審查，然后簽訂租賃物的《售后回租合同》，取得租賃物的所有權;

②《售后回租合同》實際上是《購買合同》和《融資租賃合同》(回租合同)一體化的結果;

③回租行為對租賃物的實際占有和實際使用不發(fā)生影響;

④回租的目的是為了解決承租人的自有資金或流動資金不足。

3、委托租賃。委托租賃是指出租人接受委托人的資金或租賃物，根據(jù)委托人的要求向承租人辦理的融資租賃業(yè)務。在租賃期內(nèi)，租賃物的所有權歸委托人，出租人代理管理并收取傭金。在委托租賃中，增加了委托人和一份委托代理合同，可以是資金委托，也可以是委托人限制的租賃物。

委托租賃常用于下列情況：

一是委托人不具備出租人資格，對租賃業(yè)務不熟悉;

二是委托人與受托出租人、承租人在不同地區(qū)或國家，沒有條件親自管理，只好交給受托人。委托租賃實際上是具有資產(chǎn)管理功能，可以幫助企業(yè)利用閑置設備，提高設備利用率。

4、杠桿租賃。杠桿租賃是一個包括承租人、設備供應商、出租人和長期貸款人的比較復雜的融資租賃形式。在杠桿租賃交易中，出租人、承租人、設備供應商簽訂融資租賃合同的買賣協(xié)議和租賃協(xié)議，出租人往往只付少部分租賃物購置款項，其余的資金通過將上述協(xié)議抵押給金融機構，由金融機構提供無追索權貸款獲得(即規(guī)定貸款者只能從租金和設備留置權中得到償還，對出租人的其他資產(chǎn)沒有追索權)，收回的租金必須首先償還貸款本息。當一家金融機構無法承擔巨額融資時，出租人還可以委托信托機構通過面向多家金融機構發(fā)行信托憑證的方式來籌措。

5、廠商租賃。廠商租賃是一種由機械設備的制造商或經(jīng)銷商，對選定本企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)銷的機械設備的購買者，即最終用戶，通過為其提供租賃融資，將設備交付給用戶使用的租賃銷售方式。設備的使用者在取得設備時無需一次性付清貨款，只需在隨后的租期內(nèi)支付相應租金，即可獲得設備的使用權。這種方式實際上是租賃銷售的方式，既使企業(yè)擴大了銷售，也為企業(yè)提供了融資途徑，是當前許多國家大力發(fā)展的一種融資租賃方式。

融資租賃公司的分類及分類依據(jù)

一、按股東背景不同的分類

1、銀行系

是指以銀行為主要股東設立的租賃公司，由于其強大的資金實力，以經(jīng)營資金需求大的行業(yè)，和資金批發(fā)式業(yè)務為主。

2、廠商系

指租賃公司股東主要為設備生產(chǎn)廠商，租賃公司以幫助廠商設備促銷為主要母的，以廠商的下游客戶為主要服務對象。

3、獨立第三方

指非銀行和廠商背景的獨立第三方股東成立的租賃公司。通常專業(yè)性較強，專注于一個或幾個行業(yè)。

二、按審批監(jiān)管不同的租賃公司分類

1、銀監(jiān)會

金融租賃公司

股東要求：境內(nèi)企業(yè)，最近1年的營業(yè)收入不低于50億元人民幣;最近2年連續(xù)盈利;最近1年年末凈資產(chǎn)率不低于30%;主營業(yè)務銷售收入占全部營業(yè)收入的80%以上。

注冊資本最低1億元。

杠桿率，資本充足率8%。

2、商務部

a.外商投資租賃公司

股東要求外國投資者的總資產(chǎn)不得低于500萬美元;高級管理人員應具有相應專業(yè)資質(zhì)和不少于3年的從業(yè)經(jīng)驗。

注冊資本不低于1000萬美元。

杠桿率：風險資產(chǎn)一般不得超過凈資產(chǎn)總額的10倍。

b.內(nèi)資試點租賃公司

股東要求內(nèi)資企業(yè)，無其他特殊要求，設立時由各地商務主管部門推薦。

注冊資本不低于17000萬元。

杠桿率：風險資產(chǎn)(含擔保余額)不得超過資本總額的10倍。

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