什么是融資租賃?這個詞對于我們未接觸金融行業(yè)的普通人來說未免感到陌生。下面跟小編一起來看看關(guān)于它的介紹吧!

融資租賃介紹

概念解釋

典型的融資租賃是涉及三方關(guān)系的，內(nèi)容包括了租賃和融資兩個方面。

業(yè)務(wù)類型主要分為：直租和售后回租

1、 直租

傳統(tǒng)的直租業(yè)務(wù)涉及三方當(dāng)事人，出租人、承租人、出賣人

打個比方：

你需要一臺叼炸天的洗衣機(jī)。有家商店正出售這種洗衣機(jī)，但你發(fā)現(xiàn)你不夠錢一次性去買那臺洗衣機(jī)。這時你看到我很有錢，于是你跟我簽融資租賃合同，讓我買下來那臺洗衣機(jī)，然后再租給你。你只需要分期給我租金，就可以一直使用那臺洗衣機(jī)了。當(dāng)我們的租賃期滿之后，事先有約定好的話，一般你只要按這個用過的洗衣機(jī)的殘值給錢，就能得到這臺洗衣機(jī)的所有權(quán)。如果沒有約定，那這臺洗衣機(jī)就歸我。

這就是融資租賃里典型的直租業(yè)務(wù)。

在上面這個例子中，商店是出賣人，我是出租人，你是承租人，涉及就是這三方的關(guān)系。(現(xiàn)實的業(yè)務(wù)情況關(guān)系可能更復(fù)雜，一般還涉及到資金方、擔(dān)保方等的介入)

再來看《合同法》的定義，就很好理解了(商務(wù)部、銀監(jiān)會的定義與此類似)：

“融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同?！薄吨腥A人民共和國合同法》第二百三十七條

2、 售后回租

售后回租中，出賣人和承租人為同一人。

繼續(xù)打比方：

你需要錢花。你發(fā)現(xiàn)你擁有一臺叼炸天的洗衣機(jī)。我仍然是那個很有錢的人。于是你把洗衣機(jī)賣給我，我給你一大筆錢，然后你和我簽融資租賃合同，我再把洗衣機(jī)租回給你。洗衣機(jī)你繼續(xù)留著用，但是要分期付租金給我(以上的賣和租并沒有先后順序，實物也并沒有實質(zhì)轉(zhuǎn)移)。租賃期到了之后，洗衣機(jī)我再賣回給你或者我收過來。

可以看到這和前面的直租模式大部分內(nèi)容都是一樣的，主要不同在于，在這個例子中，沒有了商店作為出賣人，而是變成了你既是出賣人又是承租人，我還是出租人。涉及的三方關(guān)系，其中的兩方合為了一方。

來看銀監(jiān)會的定義：

“本辦法所稱售后回租業(yè)務(wù)，是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽訂融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的融資租賃形式。售后回租業(yè)務(wù)是承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。”——《金融租賃公司管理辦法》中國銀監(jiān)會令

2014年第3號

(根據(jù)會計準(zhǔn)則，售后回租除了可能被認(rèn)定為融資租賃，還可能被認(rèn)定為經(jīng)營租賃，后面講。)

另外再多說兩句，其實售后回租才是目前國內(nèi)融資租賃業(yè)務(wù)的主流，根據(jù)商務(wù)部《2015年中國融資租賃業(yè)發(fā)展報告》：“2014年，我國融資租賃企業(yè)新增融資額5374.1億元，直接租賃融資額占比22.4%，售后回租融資額占比61.7%，其他租賃方式占比15.9%?！蔽依斫鉃槟壳皣鴥?nèi)企業(yè)的玩法主要還是把融資租賃業(yè)務(wù)當(dāng)成單純的以租賃資產(chǎn)為擔(dān)保物的一種融資方式，類似于抵押貸款。

其他的模式比如聯(lián)合租賃、委托租賃、轉(zhuǎn)租賃、杠桿租賃、項目租賃、風(fēng)險租賃、結(jié)構(gòu)式參與租賃、混合性租賃等就不說了，基本的還是上面兩點(diǎn)，其他的只是多了些混合和變化罷了。

二、 概念辨析

1、融資租賃與經(jīng)營租賃(傳統(tǒng)租賃)

剛剛上面我們提到《合同法》、商務(wù)部、銀監(jiān)會對融資租賃的定義，其實《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號--租賃》對融資租賃已有很明確的界定：

第五條 融資租賃，是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。

第六條 符合下列一項或數(shù)項標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃：

1)在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。

2)承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權(quán)。

3)即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分(‘大部分’通常解釋為等于或大于75%)。

4)承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值;出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值(‘幾乎相當(dāng)于’通常解釋為等于或大于90%)。

5)租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。

第十條 經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃

具體區(qū)別對照上面1)-5)，滿足其一就是融資租賃，否則就是經(jīng)營租賃，那5點(diǎn)就不詳細(xì)展開了。(所以售后回租，滿足上面的條件，才能被認(rèn)定為融資租賃;否則被認(rèn)定為經(jīng)營租賃，按經(jīng)營租賃進(jìn)行會計處理。)

想講兩點(diǎn)重要的區(qū)別：

1)傳統(tǒng)租賃以承租人租賃使用物件的時間計算租金，而融資租賃以承租人占用融資成本的時間計算租金。(因為傳統(tǒng)租賃的出租人主要是自己擁有物產(chǎn)，想要出租牟利;融資租賃的出租人一般不擁有物產(chǎn)，只是提供資金支持，想獲得利息回報)

繼續(xù)打比方：

如果是經(jīng)營租賃，實質(zhì)上出租人我是將我擁有的一件物品(洗衣機(jī))出租給你，可能在租之前我就擁有了這個洗衣機(jī)，只是不想用了就租給你用賺回點(diǎn)閑置成本;也可能是我一直就從事洗衣機(jī)租賃的業(yè)務(wù)，買了一堆洗衣機(jī)只為租出去賺錢……但不管怎樣，我實質(zhì)就是想靠“租物品”來賺錢，而你實質(zhì)是想要以租的方式取得你想要的資產(chǎn)。其中租金是根據(jù)你占用我這個洗衣機(jī)的時間來計算的。

而融資租賃實質(zhì)上是我“借錢”給你，其實要買什么你說了算，我本來并沒有什么東西而只有錢，只是幫你用這個錢買了一個洗衣機(jī)之后租給你用。你分期還我的租金實質(zhì)上是占用了我給你融資的成本加利息，租金的計算是以你占有我資金(買洗衣機(jī)的錢)為基礎(chǔ)，根據(jù)我們所約定的利率和你所占用的時間為依據(jù)計算的。

雖然最后都是我 “租”一臺洗衣機(jī)給你，但一開始我買洗衣機(jī)的情況是不一樣的(一種是我自己買，一種是你叫我買)。

融資租賃本質(zhì)上是金融交易，是“融資”(目的)+“租賃”(手段)

2)經(jīng)營租賃中，出租人不僅要向承租人提供設(shè)備的使用權(quán)，還要向承租人提供設(shè)備的保養(yǎng)、保險、維修和其他專門性技術(shù)服務(wù);融資租賃中的出租人不需要提供這個服務(wù)。(融資租賃中的設(shè)備本來就不是屬于出租人的，當(dāng)然一般來說也不就需要提供維護(hù)的服務(wù)了。)

融資租賃和金融租賃有何區(qū)別?

“金融租賃”和“融資租賃”均來自同一英文單詞“Financial

Lease”的翻譯。只不過在中國，因金融監(jiān)管體系的特性，以及對租賃內(nèi)涵的認(rèn)識不同，才產(chǎn)生了差異。表面上看其差異不大，但實質(zhì)上看，不管是經(jīng)營管理，還是行業(yè)監(jiān)管，區(qū)別還是很大的。

一、“金融租賃”和“融資租賃”的相同處

1、法律的定義是一樣的

不管是哪種租賃，在法律上是一樣的，同屬《合同法》第十四章

融資租賃。出賣人和租賃物件標(biāo)的物，均由承租人選擇，從法理上沒有任何區(qū)別。

2、業(yè)務(wù)操作原理是一樣的

企業(yè)要依法經(jīng)營，在操作上不能離開融資租賃的法律標(biāo)準(zhǔn)，雖然在具體操作上有所不同，但在操作的基本原則上沒有什么不同。沒有離開兩個合同三方當(dāng)事人原則。

3、會計的定義是一樣的

會計注重的是實質(zhì)勝于形式，因此不管怎么變，叫什么名字，融資租賃的會計處理都要按準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)來辦。因此也不會有區(qū)別。

4、稅務(wù)部門的定義是一樣的

國家要依法征稅，企業(yè)要依法納稅。稅法的依據(jù)來自法律，法律沒有不同，稅收的征收政策也沒有什么不同。不管是“金融”還是“融資”都曾被劃歸為“金融保險業(yè)”。營改增以后，被劃定為

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的特殊產(chǎn)業(yè)，單獨(dú)制定稅收政策。金融保險業(yè)雖在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范疇，但沒有進(jìn)入這次營改增范圍。

二、“金融租賃”和“融資租賃”的不同處

1、監(jiān)管部門不一樣

金融租賃公司由銀監(jiān)會審批和監(jiān)管，并規(guī)定只有他們審批設(shè)立的租賃公司才可冠以“金融”二字。租賃公司從金融市場拆借(短期)資金不涉及信貸規(guī)模問題，

但涉及公眾存款的資金或信用，因此租賃交易額(為了防止短期資金長用帶來的系統(tǒng)風(fēng)險)要納入信貸規(guī)模嚴(yán)格管理。從而把租賃公司作為放款部門監(jiān)管。

融資租賃公司由商務(wù)部審批和監(jiān)管，實際上只能做一個信用銷售公司來監(jiān)管。雖然有類似資本充足率的1：10借款比例的風(fēng)險控制限制，但終究是對借款的限制。對于沒有進(jìn)入資金市場資格的租賃公司來說，一個借款單位，真正能借到的資金比例(瞬間除外)一定小于1：10。尤其是資信不足的租賃公司，這個比例更低，不會超過一般企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例限制。

而這一切都是由放款單位根據(jù)借款單位的信用決定的。

由此可見：金融租賃公司是金融機(jī)構(gòu)、放款單位，融資租賃是非金融機(jī)構(gòu)，借款單位。這是兩者之間的本質(zhì)區(qū)別，由此產(chǎn)生的政策性和經(jīng)營性差異也就不足為怪了。

只不過外界再也不要把次融資租賃等同于此金融租賃，不要以為報道融資租賃的消息等同于報道金融租賃的消息。也不要把金融租賃的資金銷售，等同于融資租賃的物件銷售。不要再奇怪租賃額以幾何爆炸方式增長那么快，而租賃的市場滲透率卻沒有太多長進(jìn)的原因。

2、財稅政策不一樣

金融租賃公司屬金融機(jī)構(gòu)，可以享受財政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》的通知的政策待遇：“金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備的計提比例由金融企業(yè)綜合考慮其所面臨的風(fēng)險狀況等因素確定，原則上一般準(zhǔn)備余額不低于風(fēng)險資產(chǎn)期末余額的1%?！保坏┏鲭U“關(guān)注類計提比例為2%;次級類計提比例為25%;可疑類計提比例為50%;損失類計提比例為100%。其中，次級和可疑類資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備，計提比例可以上下浮動20”。

融資租賃公司因為不是金融機(jī)構(gòu)，不能享有上述待遇，“所有問題都自己扛”。要想獲得此待遇，還需單獨(dú)去稅務(wù)部門求批準(zhǔn)。

3、國家統(tǒng)計口徑不一樣

按照國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)《三次產(chǎn)業(yè)劃分規(guī)定》的通知，金融租賃被劃分為：第三產(chǎn)業(yè)—J門：金融業(yè)—7120大類：金融租賃。融資租賃被劃分為第三產(chǎn)業(yè)—L門：租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)—7310大類：機(jī)械設(shè)備租賃?？赡苡腥藢Υ速|(zhì)疑，但不放在這兩個門類又能劃歸到哪去?新增租賃固定資產(chǎn)肯定不會認(rèn)定為金融租賃信貸資產(chǎn)，反之亦然。

只有在國家統(tǒng)計局統(tǒng)計的數(shù)據(jù)上才能找到這種分類的差異。

在國家統(tǒng)計局公布的“各行業(yè)固定資產(chǎn)投資(不含農(nóng)戶)情況”月度統(tǒng)計中，新增固定資產(chǎn)，金融租賃的數(shù)據(jù)在“金融業(yè)”的統(tǒng)計中，融資租賃的數(shù)據(jù)在“租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)”的統(tǒng)計中。兩者不能混搭。這個分類原則與監(jiān)管部門的劃分是統(tǒng)一的。不會產(chǎn)生混亂的。

要注意的是上述統(tǒng)計是累計新增固定資產(chǎn)的統(tǒng)計，不是租賃額的統(tǒng)計。不是新增固定資產(chǎn)的出售回租或租賃都不在這個統(tǒng)計范疇。盡管統(tǒng)計部門做的還不細(xì)致，不規(guī)范，許多數(shù)據(jù)統(tǒng)計不上來。但要計算租賃的市場滲透率，應(yīng)從此處獲取數(shù)據(jù)才權(quán)威性和可比性。

三、差異化的結(jié)果和對策

1、監(jiān)管不一樣，業(yè)務(wù)主導(dǎo)模式就不一樣

不同的監(jiān)管方式導(dǎo)致租賃公司的經(jīng)營定位有所不同。如：金融機(jī)構(gòu)租賃公司在信貸監(jiān)管體系下注重租賃規(guī)模，注重用信貸標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營租賃，忽視對租賃標(biāo)的物的重視。融資租賃公司對物的關(guān)注遠(yuǎn)大于金融租賃公司，尤其是廠商租賃，更顯突出。

要求把放款單位的金融租賃公司做的像借款單位的租賃公司那樣

，在信貸的監(jiān)管機(jī)制下，實在難以轉(zhuǎn)變。因此主要的客戶群還是在大型國企、央企和政府基本建設(shè)上。

借款單位的融資租賃公司把自己包裝成放款單位，也離不開

融資成本高河融資規(guī)模被限制借款的現(xiàn)實。因此更多收益來自貿(mào)易、服務(wù)和資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。主要客戶群來自優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)。

2、真租賃與假租賃的區(qū)別

(1)假亦真來真亦假

因為目前大部分租賃資產(chǎn)屬于信貸資產(chǎn)，大部分租賃交易結(jié)構(gòu)是出售回租，因此有“名為租賃實為貸款”的真假租賃的爭論。

融資租賃交易中，因其具備金融資產(chǎn)特性(含利息，資產(chǎn)隨利率和時間推移增長)出售回租確有信貸功能。只要嚴(yán)格按照《合同法》融資租賃合同的規(guī)定操作。沒有什么真租賃、假租賃之說。

租賃公司的資金來源、融資成本、客戶資源、風(fēng)險控制、人才素質(zhì)和監(jiān)管限制等綜合因素，影響著租賃公司的經(jīng)營定位。只要收益有保障、風(fēng)險可控，就算是非金融機(jī)構(gòu)的融資租賃公司在資金成本高的情況下，也可以做高租息的出售回租業(yè)務(wù)，把租賃做成“高利貸”。

問題在于融資租賃的好處與信貸相比在于：租賃公司同時擁有債權(quán)和物權(quán)。通過對物權(quán)的處置，可以彌補(bǔ)債權(quán)方面的損失，從而降低了對承租人信用的過度要求。填補(bǔ)了信貸客戶被刷下來的優(yōu)質(zhì)客戶的市場空白。

租賃公司給出資人提供一個收益和安全都適中的放款平臺，租賃公司從中獲取做租賃項目的資金來源。融資租賃與信貸本是互補(bǔ)關(guān)系，若都把租賃當(dāng)信貸做，最大的問題就是與銀行競爭優(yōu)質(zhì)客戶。而一般的融資租賃公司遠(yuǎn)沒有銀行那么多分支機(jī)構(gòu)來采集長期跟蹤的優(yōu)質(zhì)客戶，加上銀行系金融租賃公司在過濾一遍。剩下給其他租賃公司的優(yōu)質(zhì)客戶就很少了。融資租賃公司的客戶群很難與金融租賃的客戶群定位相同。

(2)真實租賃原來是……

在國際上，有些國家把租賃分為真實租賃(True

Lease)和有條件銷售。真實租賃的標(biāo)準(zhǔn)為：(1)出租人對資產(chǎn)擁有所有權(quán);(2)租期屆滿，承租人或以公平市價續(xù)租或留購，或?qū)⒃O(shè)備退還給出租人，承租人不能享受期末資產(chǎn)殘存價值;(3)租期開始時預(yù)計的期末資產(chǎn)公平市價，不能低于設(shè)備成本的15-20%;(4)租期屆滿，資產(chǎn)仍有兩年服務(wù)能力，或資產(chǎn)的有效壽命相當(dāng)于租賃資產(chǎn)原有效壽命的20%.(5)出租人的投資至少應(yīng)占設(shè)備購置成本的20%;(6)出租人從租金收入中可獲得相當(dāng)于其投資金額7-12%的合理報酬，租期不得超過30年。

符合真實租賃標(biāo)準(zhǔn)的，出租人有資格獲得加速折舊、投資優(yōu)惠等稅收優(yōu)惠，并以降低租金的方式向承租人轉(zhuǎn)讓部分稅收優(yōu)惠，承租人支付的租金可當(dāng)作費(fèi)用從應(yīng)納稅利潤中扣除。因此真是租賃又稱為節(jié)稅租賃(Tax

Oriented Lease)。

真實租賃和有條件銷售在筆者看來，實際上就是經(jīng)營租賃和融資租賃之分。這里的“經(jīng)營租賃”是非全額融資租賃(Operating

lease)，而不是現(xiàn)在被人們誤解的《合同法》中定義的租賃(Rental)。

這種“真實租賃”因為從監(jiān)管和稅收優(yōu)惠政策方面的缺失，在中國還沒有到這個發(fā)展階段，很少有人這樣操作，因此目前尚未有節(jié)稅租賃這種交易模式。

3、差異需要互補(bǔ)和融合

融資租賃因為用金融手段綁定了物權(quán)已經(jīng)衍生的服務(wù)和資產(chǎn)管理。因此融資租賃的收益不僅來自金融，還有貿(mào)易、服務(wù)、資產(chǎn)管理方面的收入。

融資租賃不僅要用自有資金、股東信用取得的資金賺取金融方面的收益。還要賺取貿(mào)易環(huán)節(jié)、附屬服務(wù)和資產(chǎn)管理方面的收益。更重要的是將租賃資產(chǎn)銷售出去，用別人的資產(chǎn)獲取自己的收益。使之真正成為收益性、安全性、流動性都具備的金融屬性的融資租賃。到那時，不管是“金融租賃”還是“融資租賃”都是在做金融業(yè)務(wù)。否則總給人感覺租賃公司(并沒做全部轉(zhuǎn)移了風(fēng)險和報酬的租賃)而是在做風(fēng)險投資業(yè)務(wù)。

我們所說的互補(bǔ)和融合主要在于：

“金融租賃”公司除了在金融方面獲取收益外，還要爭取在貿(mào)易、服務(wù)和資產(chǎn)管理方面增加收益?！叭谫Y租賃”公司應(yīng)該做更多的優(yōu)質(zhì)租賃資產(chǎn)銷售給“金融租賃”公司。兩類租賃公司都應(yīng)該爭取將租賃資產(chǎn)銷售出去(所謂出表業(yè)務(wù))，做到增大租賃資產(chǎn)的同時不增加信貸規(guī)模。這說明租賃公司在專業(yè)技能方面成熟了。

4、行業(yè)整體由信貸推動向資本推動轉(zhuǎn)變

融資租賃在國外是由資本推動的，在中國目前這個階段是由信貸推動的。資本推動的融資租賃，增加了固定資產(chǎn)的投資，帶動的生產(chǎn)消費(fèi)和生活消費(fèi)，增加了運(yùn)輸車輛和商業(yè)房產(chǎn)的需求，增加了稅收和就業(yè)。

信貸推動的租賃，因為主要客戶群還是在大型國企、央企存量資產(chǎn)的租賃和地方政府融資的租賃，民營經(jīng)濟(jì)還是沒帶動起來。融資租賃在促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)投資方面還是沒有完全發(fā)揮出應(yīng)有的重要作用。

融資租賃要健康發(fā)展，應(yīng)從信貸推動向資本推動轉(zhuǎn)變。租賃公司不是為了擴(kuò)大信貸規(guī)模無限制地擴(kuò)大資本金，而是如何將存量的租賃資產(chǎn)在資本市場上銷售。租賃公司所從事的交易應(yīng)該與國家宏觀調(diào)控同步運(yùn)行，不應(yīng)為突破信貸規(guī)模而做租賃，為突破地方政府融資規(guī)模限制做租賃，成為反周期的工具。這樣做早晚要受到限制并為此付出代價，沒有可持續(xù)發(fā)展的活力。

中國遠(yuǎn)沒有完成工業(yè)化進(jìn)程，不要總是拿現(xiàn)在的(工業(yè)化進(jìn)程已進(jìn)入飽和狀態(tài)的)國際經(jīng)驗來談租賃的創(chuàng)新與改革。應(yīng)大力發(fā)展實體經(jīng)濟(jì)，提高融資租賃的市場滲透率。在支持國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的同時，提高租賃公司的獲利能力。做到國家、企業(yè)、個人同時收益的正向發(fā)展。

什么是融資租賃?

現(xiàn)在大家都不想看大段大段的文字嘛，很簡單，給你配個圖、講個故事，這都多大的事。畢竟是個愛講故事的好孩紙~~

首先，對的，先給大家說個故事，這個故事里有賣牛奶小能手李鐵錘，有錢人王小聰和養(yǎng)牛大戶牛多多。(為什么要起這個名字?不為什么，因為作者喜歡。)

李鐵錘最近有個甜蜜的小煩惱。

賣牛奶的生意越來越好導(dǎo)致常常出現(xiàn)供不應(yīng)求的情況。他想再買一頭奶牛，這樣就可以多生產(chǎn)一些牛奶來賣，多賺一些錢，從此走向人生巔峰不是夢。

但是，尷尬的情況出現(xiàn)了，他沒有那么多的錢來購買一頭奶牛，畢竟一頭奶牛不便宜，去牛多多那里賒賬，牛多多不同意，因為牛多多也不容易啊，辛苦養(yǎng)頭牛成本很大，還指望著拿賣出去的錢給其他奶牛買飼料呢。

李鐵錘尋思半天，突然想起來隔壁村的王小聰是個富二代，很有錢。于是打算向王小聰借錢買下早已看上的那頭紋路清奇的奶牛。

王小聰聽了李鐵錘擴(kuò)大經(jīng)營的想法，心下很是肯定和支持，但他不放心借錢給李鐵錘啊，萬一李鐵錘這小子拿錢跑了或是干別的呢?王小聰確實想幫李鐵錘成就一番事業(yè)，自己也想收點(diǎn)利息。

王小聰決定自己買下李鐵錘看上的那頭牛，租給李鐵錘擠牛奶，這樣既不擔(dān)心李鐵錘拿了錢跑了或是干別的，也不擔(dān)心李鐵錘賴賬，自己也能收利息，還幫李鐵錘解了燃眉之急，等李鐵錘付的租金累積到買牛的價格和利息的時候，干脆把牛送給李鐵錘。

李鐵錘一聽，這提議好啊，每天賣牛奶的錢付王小聰?shù)淖饨穑伤傻?，自己沒了壓力，何樂而不為。

于是，在王小聰?shù)陌才畔?，李鐵錘與王小聰簽訂了奶牛租賃合同，王小聰去養(yǎng)牛大戶牛多多那里買回了李鐵錘看上的那頭奶牛，王小聰是這頭奶牛的主人，但是交給李鐵錘使喚。

多了一頭奶牛后，李鐵錘的生意蹭蹭往上漲，賺了不少錢，王小聰每月收著租金，也樂的合不攏嘴，牛多多賣出這頭牛后，又新添了兩頭小牛。happy ending!

注意!敲黑板的重點(diǎn)解析來了!

故事中王小聰扮演的角色叫出租人，他負(fù)責(zé)融資購買設(shè)備并出租，他擁有設(shè)備(也就是那頭奶牛)的所有權(quán)并用于出租。

李鐵錘扮演的角色叫承租人，他是實際的買方，負(fù)責(zé)選定設(shè)備并承租，向出租人分期支付租金，直至設(shè)備款項及利息支付完成，以0元或象征性金額購買獲得設(shè)備的所有權(quán)，融資租賃業(yè)務(wù)完結(jié)。

養(yǎng)牛大戶牛多多扮演的角色叫供應(yīng)商，他是設(shè)備的生產(chǎn)商及銷售者。

故事講到這里，相信有不明所以的吃瓜群眾有所疑惑：為什么李鐵錘不以分期付款的方式向牛多多買下那頭牛呢?

那是因為牛多多不愿意分期付款給他(尷不尷尬?刺不刺激?驚不驚喜?)牛多多還指望一次拿到賣牛的錢去養(yǎng)更多的小牛呢，再說了，牛又不愁賣，李鐵錘買不起我可以賣給別人啊。

那么融資租賃與分期付款到底有什么區(qū)別?看我們多貼心，畢竟我們是講故事一定會講完的人，不分析一下，心里難受：

1. 所有權(quán)不同

分期付款是一種買賣交易，買家付款完成后，物品所有權(quán)歸買家所有。李鐵錘向牛多多買牛，牛歸李鐵錘。

融資租賃則是一種租賃行為，物品的所有權(quán)歸出租人所有。王小聰向牛多多買下了奶牛，牛歸王小聰。

2. 涉及交易方不同

分期付款只涉及到買方和賣方。李鐵錘向牛多多買牛。

融資租賃涉及到買方、賣方和資本方三方。王小聰向牛多多買牛，再租給李鐵錘使用。

3. 融資方不同

分期付款是賣方向買方信用融資的一種行為。牛多多賣牛給李鐵錘，然后讓李鐵錘慢慢還錢。

融資租賃是資本方向買方信用融資的一種行為。王小聰拿錢買下李鐵錘需要的牛，然后讓李鐵錘以租金的方式慢慢還錢。

3. 融資費(fèi)用支付形式不同

分期付款買方向賣方提供的信用融資支付本金和利息。

融資租賃買方向資本方提供的信用融資支付租金，租金中包含本金和利息。

兩種融資方式的利息根據(jù)融資條件確定，沒有哪種形式高，哪種形式低之分。

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